Можно ли списать налоги при банкротстве
Налоговая задолженность — один из самых распространённых видов долгов у физических лиц. По данным ФНС, более 20 миллионов россиян имеют задолженность по налогам. Хорошая новость: при банкротстве физлица налоговые долги списываются на общих основаниях, как и другие обязательства.
Какие налоги можно списать
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
- Транспортный налог.
- Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
- Налог на профессиональный доход (для самозанятых).
- Страховые взносы (для ИП).
- НДС (для ИП на ОСНО).
- Налог на прибыль (для ИП).
Какие налоги не списываются
- Налоги, возникшие после даты подачи заявления о банкротстве (текущие платежи).
- Налоговые санкции, если должник признан недобросовестным.
- Субсидиарная ответственность по налогам юридического лица.
Как ФНС участвует в процедуре банкротства
Федеральная налоговая служба является уполномоченным органом и участвует в процедуре банкротства наравне с другими кредиторами. ФНС:
- Включает налоговую задолженность в реестр требований кредиторов.
- Может возражать против списания долгов.
- Может оспаривать сделки должника.
- Получает долю от продажи имущества (в порядке очерёдности).
Очерёдность удовлетворения налоговых требований
Налоговые требования относятся ко второй очереди реестра кредиторов. Это означает, что они удовлетворяются после:
- Первой очереди: алименты, возмещение вреда жизни и здоровью.
Но перед:
- Третьей очередью: обычные кредиты, займы, расписки.
Пени и штрафы по налогам
Пени и штрафы, начисленные до даты подачи заявления о банкротстве, включаются в реестр требований кредиторов и списываются вместе с основным долгом. Пени и штрафы, начисленные после подачи заявления, считаются текущими платежами и не списываются.
Что делать с текущими налогами во время банкротства
После подачи заявления о банкротстве должник обязан продолжать платить текущие налоги. Это включает:
- НДФЛ с текущих доходов.
- Транспортный налог (если автомобиль не продан).
- Налог на имущество (если недвижимость не продана).
- Страховые взносы (для ИП).
Неуплата текущих налогов может привести к отказу в списании долгов.
Налоговые последствия после банкротства
После завершения процедуры банкротства:
- Налоговая задолженность, включённая в реестр, считается погашенной.
- ФНС снимает аресты со счетов должника.
- Приставы прекращают взыскание по налоговым долгам.
- Должник может снова регистрировать ИП (через 5 лет).
Типичные ошибки при банкротстве с налоговыми долгами
- Сокрытие доходов от ФНС во время процедуры.
- Неуплата текущих налогов.
- Неполное указание налоговой задолженности в заявлении.
- Попытка оспорить налоговые доначисления вне процедуры банкротства.
Заключение
Налоговые долги списываются при банкротстве на общих основаниях. Главное — включить ФНС в список кредиторов, платить текущие налоги и не скрывать доходы. При правильном подходе налоговая задолженность будет полностью списана.